(Пока оценок нет)

Загрузка...

В этой статье рассмотрим, какие изменения в налоговом законодательстве произошли, как оформить заявление на получение вычета по упрощённой форме при покупке недвижимости за счёт собственных и заёмных средств.

Изменения, внесённые в Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ, вступили в силу с 01 марта 2022 года. Оформить налоговую льготу могут лица, которые зарегистрировали право собственности.

.

К упрощённым вычетам относятся:

1. Имущественный вычет на покупку жилья либо строительство объекта недвижимости с учетом расходов на земельный участок, на котором расположен жилой дом.
2. Имущественный вычет на суммы процентов по целевым займам на приобретение недвижимости, в том числе жилищных кредитов на рефинансирование ипотеки.

.

Как оформить налоговый вычет?

1. Подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Логин и пароль к ЛК выдаются только при визите в ИФНС.
2. Написать заявление в бухгалтерию своего предприятия. Для этого необязательно ждать следующего года. Работодатель получает сведения о налоговой льготе из ИФНС, оформляет перерасчёт и выплачивает зарплату без удержания НДФЛ.

.

Какие документы понадобятся?

До 2022 года для возврата подоходного налога нужно было подать декларацию 3-НДФЛ и предоставить обязательные сведения:

1. справку о доходах;
2. правоустанавливающие документы — договор купли-продажи недвижимости на вторичном рынке/договор долевого участия, акт приёма-передачи жилого помещения в новостройке;
3. копии платежных поручений/квитанций/ордеров о перечислении средств продавцу;
4. выписку из единого государственного реестра недвижимости(ЕГРН);
5. договор по ипотечному/жилищному кредиту/целевому займу на рефинансирование ипотеки;
6. справку по форме банка о выплаченных процентах по кредиту;
7. реквизиты счета для перечисления средств;
8. свидетельства о браке, если супруги решили разделить вычет/один из супругов решил отказаться в пользу другого.

В 2022 году порядок обращения в Налоговую инспекцию изменился.

Заявление на вычет подается через личный кабинет налогоплательщика. ИФНС на основании сведений из кредитной организации и Росреестра (актуальный перечень налоговых агентов размещен на сайте ФНС), рассчитывает сумму к возврату и сообщает об этом в ЛК. В сформированном заявлении нужно указать реквизиты расчётного счёта для перевода средств.

.

Как подать заявление

Если физлицо не может воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, законом предусмотрена возможность подачи обращения в электронном виде через систему налоговой и бухгалтерской отчетности (ТКС), либо можно отправить заказное письмо с уведомлением в налоговую по месту жительства. В этом случае сроки рассмотрения заявки могут затянуться до 4-5 месяцев.

.

В какие сроки рассмотрят заявление

Если в 2020/21 году налогоплательщик обращался в ИФНС, то не позднее 20 марта в личном кабинете автоматически сформируется предварительное заявление. Кроме проверки расчётного счета ничего делать не требуется.

Если подтверждение от налоговых агентов поступит позже 20 марта 2022 года, то заявление будет сформировано в течение 20 рабочих дней.

Упрощённая система — подача заявления через личный кабинет без декларации и документов. Достаточно выбрать раздел «Упрощённые вычеты» и подтвердить уже готовое электронное заявление.

Если в ЛК не отображается объект недвижимости или налоговый агент не подключён к системе обмена информацией с ФНС, придется заполнить 3-НДФЛ и приложить сканы подтверждающих документов.

При подаче нескольких заявлений за разные налоговые периоды проверка документов осуществляется в порядке очередности поступивших обращений.

После принятия положительного решения ИФНС в течение 10 дней направляет поручение на перечисление средств в территориальное представительство Федерального казначейства. Средства зачисляются на счёт плательщика в течение 5 дней.

.

Какую сумму вернут?

В 2022 году при ипотечных сделках сумма имущественного вычета составляет 650 000 ₽:

Максимальная сумма вычета на объект недвижимости стоимостью до 2 000 000 ₽ составляет: 2 000 000 * 13% = 260 000 ₽

Неиспользованным остатком вычета можно воспользоваться, если планируете приобрести другую недвижимость в будущем.

Если недвижимость приобретена в ипотеку, то максимальная сумма от уплаченных процентов, но не более 3 000 000 ₽, составляет:

3 000 000*13%= 390 000 ₽

Неиспользованным остатком от процентов воспользоваться нельзя, эта льгота предоставляется только один раз.

Итого: 260 000 + 390 000= 650 000 ₽

(1 800 000 + 200 000)*13%= 260 000 ₽

.

Кто получает вычет?

В ипотечных сделках один из супругов автоматически становится созаемщиком, кроме случаев заключения брачного договора, в котором расписано владение движимым и недвижимым имуществом.

Нужно оформить заявление о распределении долей между мужем и женой. Если в налоговую обратится один из членов семьи, а второй не сделает этого, вся выплата пойдет первому обратившемуся. Потом распределить доли будет нельзя.

Делить доли имеет смысл, если стоимость объекта больше 2 000 000 ₽

Например, жильё стоит 6 000 000 ₽, тогда каждый из супругов может получить по 260 000 ₽. на каждые 2 000 000 ₽, общий вычет составит 520 000 ₽ с 4 000 000 ₽. Плюс проценты по ипотеке, если квартира приобретена за счет заёмных средств.

.

Кому откажут в выплате?

Налоговый орган имеет право отказать в получении средств либо осуществить частичную выплату.

Будет отказано в выплате:

1. Если объект недвижимости приобретался за счет социальных/бюджетных средств.
2. Если жилое имущество куплено у родственников.

Если в ИФНС поступят сведения, подтверждающие незаконное получение средств, физлицо получит уведомление в личном кабинете с требованием возврата суммы.

В течение месяца плательщик должен вернуть неправомерно полученный вычет в бюджет.

Придётся оплатить штраф в размере ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день использования бюджетных средств, т.е. со дня зачисления денег на счет до даты возврата.

.

Какие ещё вычеты бывают?

Социальный вычет на добровольное страхование своей жизни/жизни супруга можно получить на сумму не более 120 000 ₽ в год.

.

Итоги по упрощённому порядку:

1. Система действует только для имущественных вычетов.
2. Срок налоговой проверки сокращен до 30 дней.
3. Из схемы обмена информацией исключён налогоплательщик.