В этой статье рассмотрим, какие изменения в налоговом законодательстве произошли, как оформить заявление на получение вычета по упрощённой форме при покупке недвижимости за счёт собственных и заёмных средств.
Изменения, внесённые в Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ, вступили в силу с 01 марта 2022 года. Оформить налоговую льготу могут лица, которые зарегистрировали право собственности.
.
- К упрощённым вычетам относятся:
- .
- Как оформить налоговый вычет?
- .
- Какие документы понадобятся?
- В 2022 году порядок обращения в Налоговую инспекцию изменился.
- .
- Как подать заявление
- .
- В какие сроки рассмотрят заявление
- Упрощённая система — подача заявления через личный кабинет без декларации и документов. Достаточно выбрать раздел «Упрощённые вычеты» и подтвердить уже готовое электронное заявление.
- .
- Какую сумму вернут?
- Неиспользованным остатком от процентов воспользоваться нельзя, эта льгота предоставляется только один раз.
- .
- Кто получает вычет?
- .
- Кому откажут в выплате?
- Будет отказано в выплате:
- В течение месяца плательщик должен вернуть неправомерно полученный вычет в бюджет.
- .
- Какие ещё вычеты бывают?
- .
- Итоги по упрощённому порядку:
- .
К упрощённым вычетам относятся:
- Имущественный вычет на покупку жилья либо строительство объекта недвижимости с учетом расходов на земельный участок, на котором расположен жилой дом.
- Имущественный вычет на суммы процентов по целевым займам на приобретение недвижимости, в том числе жилищных кредитов на рефинансирование ипотеки.
.
Как оформить налоговый вычет?
- Подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Логин и пароль к ЛК выдаются только при визите в ИФНС.
- Написать заявление в бухгалтерию своего предприятия. Для этого необязательно ждать следующего года. Работодатель получает сведения о налоговой льготе из ИФНС, оформляет перерасчёт и выплачивает зарплату без удержания НДФЛ.
.
Какие документы понадобятся?
До 2022 года для возврата подоходного налога нужно было подать декларацию 3-НДФЛ и предоставить обязательные сведения:
- справку о доходах;
- правоустанавливающие документы — договор купли-продажи недвижимости на вторичном рынке/договор долевого участия, акт приёма-передачи жилого помещения в новостройке;
- копии платежных поручений/квитанций/ордеров о перечислении средств продавцу;
- выписку из единого государственного реестра недвижимости(ЕГРН);
- договор по ипотечному/жилищному кредиту/целевому займу на рефинансирование ипотеки;
- справку по форме банка о выплаченных процентах по кредиту;
- реквизиты счета для перечисления средств;
- свидетельства о браке, если супруги решили разделить вычет/один из супругов решил отказаться в пользу другого.
В 2022 году порядок обращения в Налоговую инспекцию изменился.
Заявление на вычет подается через личный кабинет налогоплательщика. ИФНС на основании сведений из кредитной организации и Росреестра (актуальный перечень налоговых агентов размещен на сайте ФНС), рассчитывает сумму к возврату и сообщает об этом в ЛК. В сформированном заявлении нужно указать реквизиты расчётного счёта для перевода средств.
.
Как подать заявление
Если физлицо не может воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, законом предусмотрена возможность подачи обращения в электронном виде через систему налоговой и бухгалтерской отчетности (ТКС), либо можно отправить заказное письмо с уведомлением в налоговую по месту жительства. В этом случае сроки рассмотрения заявки могут затянуться до 4-5 месяцев.
.
В какие сроки рассмотрят заявление
Если в 2020/21 году налогоплательщик обращался в ИФНС, то не позднее 20 марта в личном кабинете автоматически сформируется предварительное заявление. Кроме проверки расчётного счета ничего делать не требуется.
Если подтверждение от налоговых агентов поступит позже 20 марта 2022 года, то заявление будет сформировано в течение 20 рабочих дней.
Упрощённая система — подача заявления через личный кабинет без декларации и документов. Достаточно выбрать раздел «Упрощённые вычеты» и подтвердить уже готовое электронное заявление.
Если в ЛК не отображается объект недвижимости или налоговый агент не подключён к системе обмена информацией с ФНС, придется заполнить 3-НДФЛ и приложить сканы подтверждающих документов.
При подаче нескольких заявлений за разные налоговые периоды проверка документов осуществляется в порядке очередности поступивших обращений.
После принятия положительного решения ИФНС в течение 10 дней направляет поручение на перечисление средств в территориальное представительство Федерального казначейства. Средства зачисляются на счёт плательщика в течение 5 дней.
.
Какую сумму вернут?
В 2022 году при ипотечных сделках сумма имущественного вычета составляет 650 000 ₽:
Максимальная сумма вычета на объект недвижимости стоимостью до 2 000 000 ₽ составляет: 2 000 000 * 13% = 260 000 ₽
Неиспользованным остатком вычета можно воспользоваться, если планируете приобрести другую недвижимость в будущем.
Если недвижимость приобретена в ипотеку, то максимальная сумма от уплаченных процентов, но не более 3 000 000 ₽, составляет:
3 000 000*13%= 390 000 ₽
Неиспользованным остатком от процентов воспользоваться нельзя, эта льгота предоставляется только один раз.
Итого: 260 000 + 390 000= 650 000 ₽
(1 800 000 + 200 000)*13%= 260 000 ₽
.
Кто получает вычет?
В ипотечных сделках один из супругов автоматически становится созаемщиком, кроме случаев заключения брачного договора, в котором расписано владение движимым и недвижимым имуществом.
Нужно оформить заявление о распределении долей между мужем и женой. Если в налоговую обратится один из членов семьи, а второй не сделает этого, вся выплата пойдет первому обратившемуся. Потом распределить доли будет нельзя.
Делить доли имеет смысл, если стоимость объекта больше 2 000 000 ₽
Например, жильё стоит 6 000 000 ₽, тогда каждый из супругов может получить по 260 000 ₽. на каждые 2 000 000 ₽, общий вычет составит 520 000 ₽ с 4 000 000 ₽. Плюс проценты по ипотеке, если квартира приобретена за счет заёмных средств.
.
Кому откажут в выплате?
Налоговый орган имеет право отказать в получении средств либо осуществить частичную выплату.
Будет отказано в выплате:
- Если объект недвижимости приобретался за счет социальных/бюджетных средств.
- Если жилое имущество куплено у родственников.
Если в ИФНС поступят сведения, подтверждающие незаконное получение средств, физлицо получит уведомление в личном кабинете с требованием возврата суммы.
В течение месяца плательщик должен вернуть неправомерно полученный вычет в бюджет.
Придётся оплатить штраф в размере ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день использования бюджетных средств, т.е. со дня зачисления денег на счет до даты возврата.
.
Какие ещё вычеты бывают?
Социальный вычет на добровольное страхование своей жизни/жизни супруга можно получить на сумму не более 120 000 ₽ в год.
.
Итоги по упрощённому порядку:
- Система действует только для имущественных вычетов.
- Срок налоговой проверки сокращен до 30 дней.
- Из схемы обмена информацией исключён налогоплательщик.